как исправить ошибки по ндс в 2011

Пример 1. Для исправления записи неправильно указанного индивидуального налогового номера контрагента (покупателя или поставщика) в уточняющей Расшифровке:

Исправление ошибок в записях контрагентов в Расшифровках налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение 5 к налоговой декларации по НДС) проводится способом корректировки:

При этом в случае исправления ошибок, которые не повлияли на правильность определения показателей налоговой декларации по НДС и, соответственно, итоговых строк Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов, при заполнении уточняющего расчета в графу 4 — переносятся показатели налоговой декларации по НДС , приложение 5 (Д5) к которой уточняется, в графу 5 — все соответствующие показатели декларации с учетом исправленных ошибок (в данном случае они соответствуют показателям из графы 4), а в графе 6 проставляется прочерк (при представлении отчетности на бумажных носителях) или она не заполняется (при представлении отчетности в электронном виде).

Исправление ошибок, допущенных при заполнении Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение 5 к налоговой декларации по НДС), производится путем подачи Уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок по форме, утвержденной приказом ГНА Украины от 25.01.2011 г. N 41 (далее — Уточняющий расчет), к которому прилагается Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение 5 к налоговой декларации по НДС) с отметкой «уточняющий».

Согласно пункту 50.1 статьи 50 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 г. N 2755-VI (далее — Кодекс) в случае если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных статьей 102 Кодекса) налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, содержащиеся в представленной им декларации, он обязан направить уточняющий расчет к такой декларации по форме, установленной на дату подачи уточняющего расчета.

Относительно исправления ошибок, допущенных при заполнении Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение 5 к налоговой декларации по НДС), которые не повлияли на правильность определения показателей налоговой декларации по НДС и, соответственно, итоговых строк Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов.

Государственная налоговая администрация Украины рассмотрела письмо относительно некоторых вопросов обложения налогом на добавленную стоимость и сообщает.

Относительно исправления ошибок в отчетности по НДС

от 09.09.2011 г. N 14/7/15-3417-04

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ

Письмо под катом.

В заключение ГНС четко указывает, что в случае обнаружения ошибок, которые не повлияли на расчеты с бюджетом, штрафные санкции не применяются.

необходимости скорректировать объем поставки и сумму НДС по строке «Прочие».

необходимости уменьшить объем поставки и сумму НДС по строке «Прочие»;

указания неправильных стоимостных показателей в;

неправильно указанного индивидуального налогового номера контрагента;

В письме изложены подробные инструкции с примерами исправления ошибок в случае:

Ошибки исправляются путем подачи Уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок по форме, утвержденной , к которому прилагается Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (приложение 5 к декларации) с отметкой «уточняющий»..

В письме от 09.09.2011 г. N 14/7/15-3417-04 ГНС изложила свои рекомендации относительно исправления ошибок в отчетности по НДС. Речь идет об ошибках, допущенных при заполнении Приложения 5 к декларации по НДС (Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов), которые не повлияли на правильность определения показателей налоговой декларации по НДС.

Юридическая компания BLC-Ukraine — Исправление ошибок в отчетности по НДС